鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府：
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱古勞鎮(zhèn)政府）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007087161U。負(fù)責(zé)人：馬岸宇，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市古勞鎮(zhèn)沿江路22-23號。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
古勞鎮(zhèn)政府2023年年初預(yù)算收入金額為19,638.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總收入17,438.00萬元（一般公共預(yù)算收入12,075.00萬元、上級補(bǔ)助收入5,363.00萬元），政府性基金預(yù)算收入2,200.00萬元。
預(yù)算執(zhí)行收入金額為17,948.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總收入16,139.00萬元（一般公共預(yù)算收入11,561.00萬元、上級補(bǔ)助收入4,578.00萬元），政府性基金預(yù)算收入1,809.00萬元。
預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
古勞鎮(zhèn)政府2023年年初預(yù)算支出金額為19,638.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總支出17,438.00萬元（一般公共預(yù)算支出15,174.00萬元、上解支出2,264.00萬元），政府性基金預(yù)算支出2,200.00萬元。
預(yù)算執(zhí)行支出金額為17,948.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總資產(chǎn)16,139.00萬元（一般公共預(yù)算支出13,114.00萬元、上解支出3,025.00萬元），政府性基金預(yù)算支出1,809.00萬元。
預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況
古勞鎮(zhèn)政府于2023年3月27日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將古勞鎮(zhèn)2022年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2023年財政預(yù)算草案的報告對社會公開，于2024年5月16日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將古勞鎮(zhèn)2023年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2024年財政預(yù)算草案的報告對社會公開。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年，古勞鎮(zhèn)政府公務(wù)接待費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費情況。
古勞鎮(zhèn)政府車輛情況：2023年底賬面反映古勞鎮(zhèn)政府車輛有6臺。經(jīng)檢查上述公務(wù)車的機(jī)動車行駛證，權(quán)屬均為鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府。
古勞鎮(zhèn)政府2023年公務(wù)用車購置支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
古勞鎮(zhèn)政府2023年運行維護(hù)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
古勞鎮(zhèn)政府登記了公務(wù)用車系統(tǒng)使用記錄，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了用車部門、申請人、用車時間、司機(jī)姓名及電話號碼、車牌號、上下車地點、用車事由、行駛里程以及審核人。
古勞鎮(zhèn)政府設(shè)置了“油站接口數(shù)據(jù)”，登記車輛車牌號、發(fā)動機(jī)號、加油時間、加油量、加油金額、加油地點、油品、油卡卡號，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國（境）費情況。
2023年，古勞鎮(zhèn)政府無安排相關(guān)出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2023年，古勞鎮(zhèn)政府辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會議費情況。
2023年，古勞鎮(zhèn)政府會議費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.培訓(xùn)費情況。
2023年，古勞鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費情況。
2023年，古勞鎮(zhèn)政府差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末，古勞鎮(zhèn)政府現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
?。?）古勞鎮(zhèn)政府“零余額戶”2023年沒有發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付等往來情況，期初期末也不存在余額。
（2）古勞鎮(zhèn)政府“經(jīng)費戶”有個別往來賬戶的資金已超出正常年限，存在形成呆壞賬的風(fēng)險。上述做法不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第113號）第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬”的相關(guān)規(guī)定。
?。?）古勞鎮(zhèn)政府“財政資金專戶”2023年應(yīng)收、應(yīng)付情況。截至2023年12月31日，古勞鎮(zhèn)政府“財政資金專戶”部分財政資金存在被占用的情況。
建議古勞鎮(zhèn)政府建立健全的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)往來賬款管理，對單位的往來賬款及時清理落實；加強(qiáng)對應(yīng)繳財政款的監(jiān)督和檢查力度，對需要上繳的財政款及時上繳財政。
四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查
（一）會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況
古勞鎮(zhèn)政府共設(shè)置有3個賬套，分別為：
1.鶴山市古勞鎮(zhèn)財政所，核算“零余額賬戶”相關(guān)數(shù)據(jù)，用數(shù)字財政進(jìn)行記賬；
2.鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府（經(jīng)費戶），主要核算支付相關(guān)水費、電費、郵電費、社保、差旅費、辦公設(shè)備購置等，用志誠系統(tǒng)記賬；
3.鶴山市古勞鎮(zhèn)財政所（財政資金專戶）用志誠系統(tǒng)記賬。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
經(jīng)檢查，古勞鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)賬卡不相符。上述做法不符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程〉的通知》（財辦〔2013〕52號）第十一條“行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)于財務(wù)入賬前在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中建立資產(chǎn)卡片，做到賬卡相符，并在財務(wù)入賬后在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中及時完成資產(chǎn)入賬工作，做到賬賬相符”和《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第113號）第三十六條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理。行政單位對需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法及時辦理。”的相關(guān)規(guī)定。
建議古勞鎮(zhèn)政府定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點、對賬，保證賬賬相符，賬卡相符，賬實相符。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對古勞鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，暫未發(fā)現(xiàn)古勞鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，古勞鎮(zhèn)政府于2024年5月10日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┕艅阪?zhèn)政府2023年部分“公務(wù)接待費”列支“其他商品和服務(wù)支出”
經(jīng)抽查2023年10月60號憑證及附件，古勞鎮(zhèn)政府用于公務(wù)接待的相關(guān)費用附有相關(guān)接待文件和接待清單，但古勞鎮(zhèn)政府在會計核算時在“其他商品和服務(wù)支出”列支。建議古勞鎮(zhèn)政府在會計核算時將接待餐費用支出與其他人員的飯?zhí)萌獠伺渌唾M用明確區(qū)分，把屬于公務(wù)接待餐費用列支“公務(wù)接待費”。
?。ǘ┕艅阪?zhèn)政府存在未完整、及時確認(rèn)無形資產(chǎn)的情況
經(jīng)查古勞鎮(zhèn)政府2023年12月61號憑證，古勞鎮(zhèn)政府支付2023年土地使用稅，完稅證明納稅人名稱為鶴山市古勞鎮(zhèn)人民政府，但查古勞鎮(zhèn)政府資產(chǎn)卡片和會計賬未發(fā)現(xiàn)土地入賬情況。建議古勞鎮(zhèn)政府核實該土地是否已入賬，保障國有資產(chǎn)安全完整，提高國有資產(chǎn)使用效益。
（三）往來款項管理不完善
古勞鎮(zhèn)政府部分往來款項掛賬時間較長，對具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險。上述做法不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第113號）第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬?！焙偷谒氖艞l“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬?！钡南嚓P(guān)規(guī)定。
建議古勞鎮(zhèn)政府嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，定期清理往來款項，確保會計信息的完整、真實、有效。
鶴山市財政局
2024年11月26日
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